Социальный налоговый вычет в 2019 году



Социальный налоговый вычет — это право налогоплательщика физического лица на уменьшение размера уплачиваемого налога на доходы при условии наличия в налоговом периоде расходов определенного вида. Вычет представляет собой возврат денежных средств на счет налогоплательщика после соблюдения специальной процедуры.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

социальный налоговый вычет 13%

Кому полагается получение социального налогового вычета

Налогоплательщик при определении налоговой базы имеет право на социальный вычет, если он нес расходы, связанные с:

  • пожертвованиями благотворительным организациям; социально ориентированным НКО; НКО, действующим в области культуры, науки, образования, здравоохранения, спорта, защиты прав человека, охраны окружающей среды и защиты животных; религиозным организациям.
  • оплатой своего обучения в образовательных учреждениях и оплатой обучения своих детей в возрасте до 24 лет.
  • оплатой за лекарственные препараты и медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет.
  • уплатой пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу и пользу членов своей семьи; взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу или пользу супруга (супруги), родителей и детей-инвалидов; взносов по договорам добровольного страхования жизни при их заключении не менее, чем на 5 лет, в свою пользу, пользу супруга (супруги), родителей и детей.
  • уплатой дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Сумма социального налогового вычета

Размер социального вычета зависит от его основания:

  • при пожертвованиях он предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода за налоговый период.
  • при оплате своего обучения, лекарственных препаратов, медицинских услуг и всех видов взносов социальные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тысяч рублей за налоговый период.
  • при оплате обучения детей вычет ограничивается расходами в 50 тысяч рублей (на одного ребенка).
  • при оплате дорогостоящего лечения величина социального вычета определяется по размеру фактически произведенных расходов.

Примеры расчета социального налогового вычета

Оплатив обучение восемнадцатилетнего сына в вузе, в 2018 году вы потратили 75 тысяч рублей. Размер НДФЛ — 60 тысяч рублей. Налоговый вычет составит 6500 рублей — 13% от ограничения в 50 тысяч рублей на обучение детей.

***

В 2018 году вам сделали операцию стоимостью 455 тысяч рублей. Размер НДФЛ — 80 тысяч рублей. Налоговый вычет составит 59150 рублей — 13% от полной суммы расхода.

Как получить социальный налоговый вычет? Какие документы нужны для оформления социального вычета?

Чтобы получить налоговый вычет по перечисленным выше основаниям, необходимо подать заявление на социальный вычет вместе с декларацией 3-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ, а также бумагами, подтверждающими расходы (чеки, справки, договоры на оказание медицинских услуг, на обучение и т.д.) и другими документами, перечень которых зависит от типа расхода (паспорт, свидетельство о рождении при получении вычета за ребенка, свидетельство о браке при получении вычета за супруга и т.д.).

Пакет вышеназванных документов подается в ФНС по месту регистрации.

Проверка документов осуществляется в срок до 90 суток. После принятия ФНС решения в пользу заявителя перечисление денежных средств на его банковский счет будет произведено в течение 30 суток.



Комментировать

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *