Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает возможность возврата 13% за оплату своего обучения, а также обучения детей в возрасте до 24 лет. Это называется социальный налоговый вычет.
Налоговый вычет — это уменьшение размера уплачиваемого налога на доходы физического лица при условии наличия в налоговом периоде расходов определенного вида. В рассматриваемом нами случае — расходов на обучение в образовательных учреждениях.
Фактически вычет представляет собой возврат части уплаченного налога (возврат НДФЛ) на ваш банковский счет.
Условия получения возврата за обучение
- Гражданин должен официально работать и платить налоги
- Гражданин оплатил свое обучение или обучение ребенка, которому еще не исполнилось 24 года
- Гражданин оформил и подал документы на социальный вычет в ФНС
Кто может получить налоговый вычет за обучение ребенка?
- Родитель, оплативший учебу своего ребенка
- Опекун или попечитель
- Брат или сестра, оплатившие обучение брата или сестры
Какие учебные заведения учитываются при налоговом вычете?
- Если обучение проводит организация — вуз (университет, академия, институт), лицей, колледж, платная школа, детский сад и т.д., то у нее должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности.
- Если обучение проводит индивидуальный предприниматель, то в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны содержаться сведения об осуществлении им образовательной деятельности.
Кроме того, учитываются заведения дополнительного образования для детей (художественные, музыкальные, спортивные школы и секции), а также курсы для взрослых (повышение квалификации, автошколы, школы иностранных языков). Во всех случаях учебные заведения должны иметь лицензию на образовательную деятельность.
Размер налогового вычета за обучение — максимальная сумма
Конечно, каждого интересует, сколько денег он получит в качестве налогового вычета за учебу. Сумма возврата НДФЛ может быть рассчитана в каждом конкретном случае:
- при оплате своего обучения вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тысяч рублей за налоговый период.
- при оплате обучения детей (в том числе подопечных, находящихся под попечительством, братьев или сестер) вычет ограничивается расходами в 50 тысяч рублей (на одного ребенка).
Пример расчета суммы социального вычета за обучение ребенка в вузе:
Оплатив обучение восемнадцатилетнего сына в вузе, в 2018 году вы потратили 75 тысяч рублей. Размер уплаченного за период НДФЛ — 60 тысяч рублей. Налоговый вычет составит 6500 рублей — 13% от ограничения в 50 тысяч рублей на обучение детей.
Пример расчета размера налогового вычета за свое обучение:
Оплатив курсы повышения своей квалификации, в 2018 году вы потратили 20 тысяч рублей. Размер уплаченного за период НДФЛ — 77 тысяч рублей. Налоговый вычет составит 2600 рублей — 13% от полной стоимости курсов.
Ситуация с дорогим обучением:
Оплатив курсы повышения свой квалификации, в 2018 году вы потратили 150 тысяч рублей. Размер уплаченного за период НДФЛ — 130 тысяч рублей. Налоговый вычет составит 15600 рублей — 13% от ограничения в 120 тысяч рублей за свое обучение.
Когда нельзя получить налоговый вычет за обучение?
- При оплате работающими супругами обучения друг друга: работающий муж не может получить налоговый возврат за оплату обучения своей работающей жены и наоборот — жена не получит вычет за оплату обучения мужа.
- При оплате обучения за счет средств материнского (семейного) капитала.
- При оплате обучения бабушкой/дедушкой — неработающим пенсионером, чьим единственным источником дохода является пенсия по старости.
- При оплате своего обучения индивидуальным предпринимателем с упрощенной системой налогообложения, единым налогом на вмененный доход или патентной системой.
Есть ли ограничения по срокам?
Возврат средств можно оформить за последние три года обучения (за каждый по отдельности) при условии, что все это время гражданин платил налоги, а также сохранил документы, подтверждающие факты оплаты.
Подать заявление на налоговый вычет можно после окончания календарного года, за который вы хотите получить вычет. Т.е. в 2019 году подаются документы за 2018 год. Учитывая срок давности, вы можете подать документы за 2018 год также в 2020 и 2021 годах.
Как вернуть деньги за обучение: необходимые документы
Чтобы получить налоговый вычет за обучение, необходимо подготовить следующий пакет документов:
- декларация 3-НДФЛ
- справка 2-НДФЛ
- оригинал справки от учебного заведения об обучении заявителя
- копия договора с учебным заведением на получение образования (заверенная в учебном заведении) или оригинал
- копия лицензии учебного заведения, дающей право на осуществление образовательной деятельности (заверенная в учебном заведении)
- оригиналы чеков и квитанций, подтверждающих оплату обучения
- паспорт гражданина (копия и оригинал)
- ИНН (копия и оригинал)(как заказать ИНН через Госуслуги)
Если вычет оформляется за обучение ребенка, то дополнительно требуется его свидетельство о рождении и паспорт (копия).
Если вычет оформляется за обучение неработающего супруга, то дополнительно требуется свидетельство о заключении брака и копия паспорта супруга.
Как получить налоговый вычет — 3 способа
- Личная подача документов в налоговую службу
Пакет вышеназванных документов подается в ФНС по месту регистрации.
Проверка документов осуществляется в срок до 90 суток. После принятия ФНС решения в пользу заявителя перечисление денежных средств на его банковский счет будет произведено в течение 30 суток.
- Подача заявления через Интернет
Подать заявление можно через личный кабинет налогоплательщика физического лица на сайте nalog.ru.
- Оформление вычета через работодателя
Самый простой вариант — обратиться в бухгалтерию работодателя, предоставив уведомление из налоговой о праве на вычет, договор с учебным заведением и квитанции об оплате обучения. Но в этом случае вы не получите вычет в виде разового возврата денег на счет. Из вашей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ, пока не наберется рассчитанная сумма.
С информацией из этого материала на сухом языке закона вы можете ознакомиться в 219 статье Налогового Кодекса РФ.